王先生問：聽說購買儲蓄型保險，如要保人為本人，受益人為小孩，期滿領回時，會被課贈與稅，是真的嗎？
財政部臺灣省南區國稅局答覆：購買期滿領回的壽險商品等，要保人、受益人如非同一人，一旦保險期滿，要保人仍健在，受益人所領回的滿期金，乃屬贈與行為， 如超過免稅額220萬元，要保人就須主動申報贈與稅。
南區國稅局表示，依據保險法第3條規定，要保人為對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務之人。再者，要保人所投保保單之價值為其本人所有，且在契約年限內受益人得由要保人隨時變更。因此要保人將此保單價值指定非本人為受益人，即屬贈與行為，如超過免稅額220萬元，則應於滿期給付時依據遺產及贈與稅法第4條及第24條規定於30日內申報贈與稅，以免受罰。
該局又說明，如要保人與受益人為同一人，惟如由第三人而非要保人本人支付保費者，則於支付保費時如超過免稅額220萬元，實際支付保費者仍應就超過部分被課徵贈與稅。
審查二科 曾科長 06-2223111#8037
財政部臺灣省北區國稅局 2010/7/12
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