海外所得避稅-4招報你知

【陳怡慈／台北報導】個人海外所得明年起納入最低稅負課稅，境外基金投資壓力倍增，中信銀理財規畫部協理張冠雄指出，海外所得合計100萬元以內無需申報，建議民眾可以每次贖回99萬元方式規避申報，但須留意複利效果將因此消減。

境外基金納入海外所得課稅，近來成為銀行通路熱門議題，中信銀昨舉辦講座解惑，建議以下列四招因應：

多檔基金 規畫分年獲利

(一)「分年」實現獲利：手邊有多檔境外基金的民眾，未來處分獲利時，不要把贖回的時間點擺在同一年，要有獲利從一次改成分年實現的規畫。

(二)「課稅資產」轉成「免稅資產」：投顧引薦的境外基金，賺錢要課稅，但投信發的海外基金資本利得免稅，建議可找同類型基金替代，但須留意投信操作績效，可搭配「夏普指數」篩選基金，理論上指數越高對投資人越有利。

保單要保人 宜同受益人

(三)保單的要保人與受益人改成同一人：最低稅負制下，若保單的要保人與受益人並非同一人，壽險與年金險的給付都會被課到稅，但壽險死亡給付有3千萬元免稅門檻，生存給付部分，則須納入特定保險給付課稅，建議可先把要保人與受益人改成同一人因應。

(四)信託本金自益、孳息他益：倘若子女已成年，可把財產拿出來作信託，本金自己留著，孳息給小孩，因小孩已成年，可單獨成戶報稅，如此又多了一個6百萬元免稅額。

中國時報 2009-09-30