內部控制制度規劃設計範圍

內部控制制度規劃設計範圍：

一、會計制度(依『證券發行人財務報告編製準則』訂定)

  (一)總說明。

  (二)帳簿組織系統圖。

  (三)會計項目、會計憑證、會計簿籍與會計報表之說明
      與用法。

  (四)普通會計事務處理程序。

  (五)成本會計事務處理程序。(#2)

二、內部控制制度(依『公開發行公司建立內部控制制度
    處理準則』訂定)

  (一)明確之內部組織架構，並載明經理人之設置、職稱
      、委任與解任及職權範圍等事項。(#5)

  (二)銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送
      貨品或提供勞務、開立銷貨發票、開出帳單、記錄
      收入及應收帳款、銷貨折讓及銷貨退回、執行與記
      錄現金收入等之政策及程序。(#7)

  (三)採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物
      料、資產和勞務、處理採購單、經收貨品、檢驗品
      質、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應商負債
      、核准付款、進貨折讓、執行與記錄現金付款等之
      政策及程序。(#7)

  (四)生產循環：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲
      存材料、領料、投入生產、計算存貨生產成本、計
      算銷貨成本等之政策及程序。(#7)

  (五)薪工循環：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、
      退休、決定薪資率、計時、計算薪津總額、計算薪
      資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、支付薪資、考
      勤及考核等之政策及程序。(#7)

  (六)融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公
      司債及其他有價證券等資金融通事項之授權、執行
      與記錄等之政策及程序。(#7)

  (七)固定資產循環：包括固定資產之取得、處分、維護
      、保管與記錄等之政策及程序。(#7)

  (八)投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及
      其他投資之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程
      序。(#7)

  (九)研發循環：包括對基礎研究、產品設計、技術研發
      、產品試作與測試、研發記錄及文件保管等之政策
      及程序。(#7)

  (十)其他管理辦法-包括：
      1.印鑑使用之管理。
      2.票據領用之管理。
      3.預算之管理。
      4.財產之管理。
      5.背書保證之管理。
      6.負債承諾及或有事項之管理。
      7.職務授權及代理人制度之執行。
      8.資金貸與他人之管理。
      9.財務及非財務資訊之管理。
      10.關係人交易之管理。
      11.財務報表編製流程之管理。
      12.對子公司之監督與管理。
      13.董事會議事運作之管理。(#8)

  (十一)電腦化資訊系統-包括：
        1.資訊處理部門之功能及職責劃分。
        2.系統開發及程式修改之控制。
        3.編製系統文書之控制。
        4.程式及資料之存取控制。
        5.資料輸出入之控制。
        6.資料處理之控制。
        7.檔案及設備之安全控制。
        8.硬體及系統軟體之購置、使用及維護之控制。
        9.系統復原計畫制度及測試程序之控制。
        10.資通安全檢查之控制。
        11.向本會指定網站進行公開資訊申報相關作業
           之控制。(#9)

  (十二)內部稽核實施細則：
        1.銷售及收款循環稽核。
        2.採購及付款循環稽核。
        3.生產循環稽核。
        4.薪工循環稽核。
        5.融資循環稽核。
        6.固定資產循環稽核。
        7.投資循環稽核。
        8.研發循環稽核。
        9.其他管理辦法稽核。
        10.電腦化資訊系統稽核。

  (十三)協助訂定-經理人及相關人員違反公司所訂內部
        控制制度規定時之處罰。

    精勤記帳士事務所
    JING-CHYN CPB CO.

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