北區國稅局表示，依營利事業所得稅查核準則第94條第7款第1項規定債務人重整、和解或破產之宣告，或其他原因，致債權之一部或全部不能收回者，應檢具下列憑證憑以認定：（一）屬和解者，如為法院之和解，包括破產前法院之和解或訴訟上之和解，應有法院之和解筆錄，或裁定書；如為商業會、工業會之和解，應有和解筆錄。
該局於查核甲公司103年度營利事業所得稅結算申報案件時，發現該公司列報呆帳損失500萬元，公司主張係對乙公司之應收帳款600萬元，因乙公司財務困難，雙方私下和解免除乙公司500萬元之應收帳款，業已書立和解協議書並請律師證明。惟所提供之和解協議書非屬前揭查核準則規定之和解筆錄，或裁定書，該局乃依前揭查核準則規定，核定剔除呆帳損失500萬元，補徵稅額85萬元。
該局指出，如果有任何申報呆帳損失方面的問題，可至該局網站(http：//www.ntbna.gov.tw)查詢相關法令，或利用該局免費服務電話0800-000321查詢，該局將竭誠提供詳細諮詢服務。
審查一科 楊審核 (03)3396789轉1373
財政部北區國稅局 2016-12-31
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